Příklad na přenesení DPH ze stavebních a montážních prací
Tzv. režim reverse charge, tedy přenesení daňové povinnosti z dodavatele na odběratele, platí od začátku roku 2012 taky na stavební a montážní práce. A to znamená, že se s tímto režimem bude potkávat mnohem větší okruh podnikatelských subjektů než dosud. POHODA na něj už připravená byla, s tímto článkem se na něj můžete připravit i vy. Možná zjistíte, že to není zas tak složité. Jen je zapotřebí v některých detailech postupovat trochu jinak, než jak jsme zvyklí.
Příklad 1
Firma ABC s.r.o. (plátce DPH) bude instalovat firmě XYZ s.r.o. (plátce DPH) rozvody plynu, smluvní cena zakázky činí 120 000 Kč. Jak bude vypadat faktura – daňový doklad? A jak se režim promítne v přiznání k DPH?
Tip 1 pro dodavatele i odběratele:
Zkopírujte si v seznamové agendě Členění DPH přichystaná členění UDpdp (jste-li v roli dodavatele) a DDpdp (jste-li v roli odběratele). Jednomu členění přiřaďte kód předmětu plnění 4 pro stavební a montážní práce, druhému kód 5 pro „dodání zboží dle přílohy č. 5“ (zjednodušeně řečeno odpady).
Pokud POHODA při sestavování přiznání k DPH najde v daném zdaňovacím období nějaké plnění s takovýmto členěním a kódem předmětu plnění, automaticky vytvoří též výpis z evidence k režimu přenesení daňové povinnosti.
Řešení z pohledu dodavatele:
Dodavatel (firma ABC s.r.o.) vystaví fakturu, na které nebude vyčísleno DPH. Na faktuře bude zobrazena celková částka k úhradě 120 000 Kč. Při vystavování faktury vybere členění DPH se zkratkou UDpdp4. Na faktuře se automaticky objeví informace o tom, že výši DPH je povinen doplnit a přiznat příjemce plnění, a do přiznání k DPH vstoupí částka 120 000 Kč na řádek 25.
Faktura (daňový doklad) vystavená dodavatelem:
Přiznání k DPH u dodavatele:
Tip 2 pro dodavatele i odběratele:
Tušíte, že budete vystavovat doklady v režimu reverse charge? Zatrhněte si v agendě Nastavení/Seznamy/Členění DPH u členění se zkratkami UDpdp4/5, DDpdp4/5 a PDpdp volbu Nabízet. Budete je mít pěkně připravené v dokladových agendách pod výběrovým tlačítkem u pole Členění DPH.
Řešení z pohledu odběratele:
Odběratel (firma XYZ s.r.o.) obdrží fakturu od dodavatele, na kterou ručně doplní částku 24 000 Kč. Ve svém programu POHODA ji zadá jako přijatou fakturu v nulové sazbě DPH (jako členění DPH vybere PN – Nezahrnovat do přiznání). Pak použije povel Záznam/Vyměřit DPH. Zobrazí se dialogové okno, ve kterém odběratel najednou nastaví parametry samovyměření a uplatnění odpočtu – vybere odpovídající předkontace a členění DPH (DDpdp4 pro samovyměření a PDpdp pro odpočet) a vyplní data zdanitelných plnění.
POHODA na základě tohoto dialogu vytvoří dva interní doklady:
- jedním odběratel DPH přizná – členění DPH se zkratkou DDpdp4 zařadí základ daně 120 000 Kč a daň ve výši 24 000 Kč do přiznání k DPH na řádek 10,
- druhým nárokuje odpočet – členění DPH se zkratkou PDpdp zařadí obě částky na řádek 43.
Faktura (daňový doklad) doplněná odběratelem:
Přiznání k DPH u odběratele:
- daň na výstupu - DPH přiznáváno:
- daň na vstupu - odpočet DPH:
Příklad 2
Firma ABC s.r.o. (plátce DPH) vymaluje rodině Novákových byt.
Řešení:
V tomto případě se reverse charge uplatňovat nebude, protože Novákovi chtěli vymalovat doma. Tyto stavební práce využili pro svoji soukromou potřebu, a nemusí proto platit DPH. Firma ABC s.r.o. bude muset odvést DPH sama.
Potřebujete vždy aktuální legislativu? Můžete se spolehnout na program POHODA. Objednejte si jej v našem e-shopu.
Máte už program POHODA, ale zatím ve verzi 2011? Prodlužte si předplatné aktualizací a podpory na rok 2012 v e-shopu.