Když účtujete pohyby peněz v cizí měně v pokladně nebo na devizovém účtu, může dojít k některým zvláštním situacím, které zkreslují výsledky účetnictví.
Záporný zůstatek pokladny
Založili jste valutovou pokladnu v eurech a přijali do ní 100 EUR kurzem 25 Kč/EUR. V dalším týdnu jste celou hotovost vybrali jako zálohu na pracovní cestu zaměstnance při kurzu 25,50 Kč/EUR. Stav valutové pokladny je 0 EUR, v účetním vyjádření je stav 50 Kč. Tento stav můžete vyřešit doúčtováním kurzového rozdílu v pokladně tak, aby byl zůstatek pokladny nulový v obou dvou měnách.
| Příjem do pokladny | 100 EUR | 2 500 Kč | 211/261 |
| Výdej z pokladny | 100 EUR | 2 550 Kč | 335/211 |
| Kurzový zisk | 50 Kč | | 211/663 |
Zkreslení kurzu
Pro přepočet cizí měny na devizovém účtu používáte denní kurzy. Ani tento způsob však při kolísání kurzů neodstraní zkreslení kurzu u zůstatku na účtu. Řešením je doúčtování kurzových rozdílů podle § 60 vyhlášky č. 500/2002 Sb., kterou se provádějí některá ustanovení zákona č. 563/1991 Sb., o účetnictví, a to buď v pravidelných (například měsíčních) intervalech, anebo při překročení stanovené procentuální odchylky od kurzu.