Každá účetní jednotka, která účtuje v soustavě účetnictví, má ze zákona povinnost předkládat účetní závěrku vypracovanou k poslednímu dni účetního období. Ta se předkládá finančnímu úřadu ke dni odevzdání přiznání k dani z příjmů.
Některé společnosti pak mají povinnost sestavovat účetní závěrku v plném rozsahu a nechat ji ověřit auditorem. Viz § 20 odst. 1 zákona o účetnictví.
Roční účetní závěrku tvoří:
- rozvaha (bilance),
- výkaz zisku a ztráty (výsledovka),
- cash flow (přehled o peněžních tocích) a přehled o změnách vlastního kapitálu – povinně vyžadován u auditovaných společností,
- příloha.
Rozvaha a výkaz zisku a ztráty
Údaje do sloupců Minulé účetní období v rozvaze a ve výkazu zisku a ztráty (výsledovce) POHODA přebírá z agendy Výkazy minulého roku, kterou najdete v nabídce Účetnictví/Počáteční stavy.
Jak rozvahu, tak výkaz zisku a ztráty (výsledovku) si můžete vytisknout v agendě Účetní deník. Auditované společnosti vytvářejí výkazy v plném rozsahu, ostatní mohou předkládat výkazy ve zkráceném rozsahu. Připomínáme, že při doplňování analytických účtů do účetního rozvrhu můžete zadat odpovídající řádek rozvahy nebo výsledovky.
POHODA také umožňuje tisk výsledovky podle jednotlivých středisek, činností a zakázek, a to jak dokladově, tak i analyticky.
Cash flow
Přehled o peněžních tocích (cash flow) zachycuje pohyb peněžních prostředků. V účetní závěrce tento přehled povinně předkládají auditované společnosti. V programu POHODA je výkaz cash flow k dispozici v agendě, kterou vyvoláte z nabídky Účetnictví/Analýza. Program nabízí dvě definice výkazu cash flow, ze kterých můžete vytvářet libovolný počet vlastních definic nejen tohoto výkazu, ale i dalších, které jste si sami určili. Tímto způsobem můžete například vytvářet přílohy k žádostem o bankovní úvěry, finančně analytické výkazy a další. (Více informací naleznete v příručce uživatele programu POHODA.)
V účetních jednotkách pro podnikatele najdete ve zmíněné agendě i analýzu Přehled o změnách vl. kapitálu, která informuje o zvýšení nebo snížení jednotlivých složek vlastního kapitálu mezi dvěma rozvahovými dny. Tuto analýzu můžete využít jako podklad výkazu Přehled o změnách vlastního kapitálu, který je součástí účetní závěrky střední a velkých účetních jednotek.
Sloupec Minulé účetní období na záložce Definice analýzy můžete aktualizovat pomocí volby Aktualizace minulého úč. období… z nabídky Záznam/Operace. Při datové uzávěrce se údaje minulého období doplní automaticky. Pokud jste však v předchozím roce provedli opravy nebo jste v aktuálním roce upravili definici analýzy a změny mají mít vliv na sloupec Minulé úč. období, je nutné vyvolat aktualizaci sloupce, případně částku upravit ručně (automaticky k přepočtu nedojde).
Příloha
Účelem přílohy k účetní závěrce je doplnit, rozpracovat a objasnit informace obsažené v rozvaze a výkazu zisku a ztráty. Její forma není předepsána, závisí především na konkrétních podmínkách účetní jednotky, a proto ji program POHODA neřeší. Příloha by měla obsahovat zejména:
- informace o účetních metodách a obecných účetních zásadách (např. oceňovací principy),
- informace o výši a povaze jednotlivých položek výnosů a nákladů, které jsou mimořádné svým objemem nebo původem,
- údaje o průměrném počtu zaměstnanců v průběhu účetního období,
- doplňující informace k rozvaze a výkazu zisku a ztráty (komentář k vlastnímu kapitálu, pohledávky a závazky po lhůtě splatnosti, rezervy, držení cenných papírů, údaje o najatém majetku atd.).