STORMWARE
Účetní pojmy
Opravný daňový doklad
Opravný daňový doklad
Opravný daňový doklad nahradil dříve používané termíny vrubopis a dobropis. Opravný daňový doklad (dle § 45 zákona o DPH) vystavuje plátce daně v souvislosti s opravou základu daně a výše daně podle § 42 zákona o DPH nebo v souvislosti s opravou výše daně v jiných případech podle § 43 téhož zákona.
Opravný daňový doklad o opravě základu daně a výše daně nebo o opravě výše daně v jiných případech obsahuje:
- označení osoby, která uskutečňuje plnění,
- DIČ osoby, která uskutečňuje plnění,
- označení osoby, pro kterou se uskutečňuje plnění,
- DIČ osoby, pro kterou se plnění uskutečňuje,
- evidenční číslo původního daňového dokladu,
- evidenční číslo opravného daňového dokladu,
- důvod opravy,
- rozdíl mezi opraveným a původním základem daně,
- rozdíl mezi opravenou a původní daní,
- rozdíl mezi opravenou a původní částkou, kterou osoba, která plnění uskutečňuje, získala nebo má získat za uskutečňované plnění celkem.
V případě opravy základu daně a výše daně plátce do 15 dnů ode dne zjištění skutečností rozhodných pro provedení takové opravy vystaví opravný daňový doklad, pokud měl povinnost vystavit daňový doklad. Pokud plátce neměl povinnost vystavit daňový doklad, provede ve stejné lhůtě opravu v evidenci pro účely daně z přidané hodnoty. Oprava základu daně a výše daně je samostatným zdanitelným plněním.
Ekonomický systém POHODA umožňuje vystavovat opravný daňový doklad se všemi povinnými náležitostmi, včetně potřebných rozdílových hodnot. POHODA zahrne údaje z opravných daňových dokladů nejen do odpovídajících řádků přiznání DPH, ale také do správného druhu přiznání (dodatečné, resp. řádné). Proto je zapotřebí pozorně vybírat odpovídající členění DPH a vyplnit správně pole pro datum pro odpočet, resp. uplatnění DPH.
Při vystavování opravného daňového dokladu je zapotřebí dávat pozor na znaménka před jednotlivými hodnotami, protože opravný daňový doklad nahrazuje vlastně dva typy dokladů. Podle uvedených znamének proto bude vstupovat do správných částí a řádků přiznání k DPH, souhrnného hlášení či výkazu pro Intrastat.